市城建投公司收到雙橋區(qū)稅務局《稅務事項通知書》(冀承雙橋稅通〔2022〕3697號),要求該公司對2016年5月-2022年3月期間出借資金形成的利息收入需補繳增值稅249.48萬元,滯納金約170萬元 ,合計應補繳金額419.48萬元。 政策依據《納稅評估管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2005〕43號)第十八條,經我中心自查發(fā)現,城建投公司受財政部門委托向銀行貸款,用于政府工程項目建設,收到各項應償還本息后,再由城建投公司還給銀行,期間不產生利差,城建投公司收到的貸款利息,應作為收入繳納增值稅。經城建投公司與國家稅務總局承德市雙橋區(qū)稅務局反復溝通,財務人員逐年逐筆核對,認真解讀稅收優(yōu)惠政策,最終補正申報、補繳稅款如下: 城建投公司歷年為小規(guī)模納稅人,按照小規(guī)模納稅人相關優(yōu)惠政策執(zhí)行補稅:增值稅2020年1月-2020年3月適用3%征收率;2020年4月-2022年3月減按1%征收。2020年1月-2020年3月利息收入339.15萬元元,應補繳增值稅10.17萬元。2020年4月-2022年3月利息收入20504986.00元,應補繳增值稅20.50萬元。合計補繳增值稅30.67萬元元,滯納金15.63萬元。據此城建投公司較原稅務初步核定大大減少了補繳的稅款金額。 |
? 今后,財務結算中心將關注、及時學習并享受相關稅收優(yōu)惠政策,提升業(yè)務能力,再接再厲。